Cuando un extranjero invierte en bienes raíces en los Estados Unidos, puede hacerlo como persona natural o bajo una LLC (Limited Liability Company). Ambas opciones tienen beneficios y desafíos, pero una diferencia clave radica en cómo afectan las responsabilidades legales, fiscales y el impacto de la FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act).
Invertir bajo una LLC
Ventajas:
Protección de responsabilidad personal: La LLC protege tus bienes personales. Si surge una demanda o deuda, solo los activos de la LLC estarían en riesgo.
Ventajas fiscales: Las ganancias o pérdidas de la LLC "pasan" a los miembros, lo que puede ser fiscalmente eficiente dependiendo de tu país de residencia.
Mitigación del impacto de FIRPTA: Vender una propiedad bajo una LLC puede simplificar las obligaciones relacionadas con la FIRPTA, ya que la retención del 15% del precio de venta podría no aplicarse si el comprador obtiene una certificación del IRS sobre el estado fiscal de la LLC.
Facilidad para incluir socios: La LLC permite distribuir responsabilidades y beneficios entre múltiples inversionistas.
Percepción profesional: Los prestamistas y socios ven la LLC como una estructura más profesional, lo que puede facilitar el acceso a financiamiento.
Desventajas:
Costos iniciales y mantenimiento: Registrar y mantener una LLC tiene costos asociados, como tarifas anuales y contabilidad especializada.
Mayor complejidad fiscal: La LLC requiere una declaración de impuestos separada y seguimiento contable detallado.
Posibles impuestos adicionales: Si eres extranjero, podrías enfrentar impuestos más altos al distribuir ingresos desde la LLC hacia el extranjero, dependiendo de tratados fiscales entre países.
Invertir como persona natural
Ventajas:
Simplicidad: No necesitas registrar una entidad legal, lo que ahorra costos y tiempo.
Menores costos iniciales: Invertir como persona natural es más económico al no requerir mantenimiento de estructuras legales.
Declaraciones fiscales más simples: Los ingresos y gastos relacionados con la propiedad se reportan directamente en tu declaración de impuestos personal (usando un ITIN).
Acceso directo a beneficios fiscales personales: Gastos como intereses hipotecarios y reparaciones pueden deducirse fácilmente en tu declaración fiscal.
Desventajas:
Falta de protección de activos: Si enfrentas una demanda o deudas, tus bienes personales (ahorros, propiedades) estarán en riesgo.
Impacto directo de FIRPTA: Al vender una propiedad, el comprador debe retener el 15% del precio de venta como impuesto bajo FIRPTA, lo que puede afectar tu flujo de caja y requerir una devolución posterior.
Percepción menos profesional: Algunos prestamistas o socios prefieren negociar con entidades legales como una LLC.
Dificultades en transferencias: Incluir socios o transferir una propiedad como persona natural puede ser más complicado que hacerlo bajo una LLC.
Comparación rápida
Aspecto | LLC | Persona natural |
Más alto (registro y mantenimiento) | Más bajo | |
Complejidad fiscal | Más compleja | Más simple |
Protección de activos | Alta | Nula |
Impacto de FIRPTA | Menor (puede mitigarse) | Alto (15% de retención directa) |
Percepción profesional | Alta | Baja |
Flexibilidad con socios | Alta | Baja |
¿Cuál es la mejor opción para un extranjero?
Si buscas protección legal, profesionalismo y minimizar el impacto de FIRPTA, considera una LLC.
Si prefieres simplicidad y costos bajos en el corto plazo, invertir como persona natural puede ser ideal.
Ambas opciones tienen implicaciones fiscales y legales que deben evaluarse con un asesor especializado. Al elegir la estructura adecuada, podrás maximizar los beneficios de tus inversiones y proteger tu patrimonio. Ninguna por sí sola es mala o buena, mejor o pero, siempre va a depender de tus necesidades y realidad.
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